待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額的會計(jì)處理《增值稅會計(jì)處理規(guī)定》（財會〔2016〕22號）規(guī)定：按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度確認(rèn)收入或利得的時點(diǎn)早于按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點(diǎn)的，應(yīng)將相關(guān)銷項(xiàng)稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”科目，待實(shí)際發(fā)生納稅義務(wù)時再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅”科目。該明細(xì)科目主要核算滿足會計(jì)上確認(rèn)收入條件但不滿足增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的情況。 但對小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額“等專欄。也就是，小規(guī)模納稅人沒有規(guī)定使用“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”科目。
待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額的會計(jì)分錄1、當(dāng)企業(yè)在發(fā)生待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額時： 借：應(yīng)收賬款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 2、當(dāng)企業(yè)在進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額時： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——未交增值稅 3、當(dāng)企業(yè)在進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額時： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 以上是玖邀開業(yè)小編整理的待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額的會計(jì)處理_待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額的會計(jì)分錄相關(guān)知識，相信大家通過以上知識都已經(jīng)對此有了大致的了解，如果您還遇到什么問題，歡迎咨詢在線客服。 |
