一、設計服務費屬于什么類目？

設計服務費在稅收和財務分類中，屬于 “現(xiàn)代服務” 下的 “文化創(chuàng)意服務” 中的 “設計服務”。

具體層級關系如下：

• 大類：銷售服務
• 中類：現(xiàn)代服務
• 小類：文化創(chuàng)意服務
• 細目：設計服務

什么是“設計服務”？ 根據(jù)財政部和國家稅務總局的相關規(guī)定（《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》），設計服務是指：

把計劃、規(guī)劃、設想通過文字、語言、圖畫、聲音、視覺等形式傳遞出來的業(yè)務活動。包括工業(yè)設計、內(nèi)部管理設計、業(yè)務運作設計、供應鏈設計、造型設計、服裝設計、環(huán)境設計、平面設計、包裝設計、動漫設計、網(wǎng)游設計、展示設計、網(wǎng)站設計、機械設計、工程設計、廣告設計、創(chuàng)意策劃、文印曬圖等。

所以，無論是平面設計、UI/UX設計、工程設計、工業(yè)設計還是服裝設計等，都歸屬于這個類目。

二、增值稅稅率是多少？

設計服務費的增值稅稅率并非固定不變，它主要取決于納稅人的身份和提供的具體業(yè)務性質(zhì)。以下是詳細說明：

1. 一般納稅人

對于增值稅一般納稅人公司，提供設計服務的標準稅率是 6%。

• 計算公式：應納稅額 = 當期銷項稅額（銷售額 × 6%）- 當期進項稅額（采購環(huán)節(jié)支付的增值稅）
• 注意：雖然稅率是6%，但實際稅負會因為有進項抵扣而低于6%。

2. 小規(guī)模納稅人

對于增值稅小規(guī)模納稅人公司，征收率通常為 3%（但需注意階段性優(yōu)惠政策）。

• 當前最新政策（2023年-2027年）：根據(jù)財政部、稅務總局公告2023年第19號文，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，月銷售額未超過10萬元（季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。
• 如果月銷售額超過10萬元，則減按 1% 的征收率征收增值稅。（此1%政策已延續(xù)至2027年12月31日）

3. 特殊情況：工程設計、建筑設計等

如果設計服務與工程項目緊密相關，如工程設計、建筑設計、景觀設計等，需要注意：

• 如果該設計服務是作為工程項目的一部分整體提供的，且工程項目適用的是9%的稅率，那么這部分設計服務有可能需要按照9%的稅率計稅。但在實際操作中，單獨提供的設計服務合同，通常仍然按照“現(xiàn)代服務-設計服務”開具6%的稅票。這是一個容易產(chǎn)生混淆的點，最好在簽訂合同時明確服務內(nèi)容，并咨詢稅務顧問。

總結對比表

開票注意事項

1. 發(fā)票項目名稱：開具增值稅發(fā)票時，項目名稱應規(guī)范開具為“*設計服務費”、“設計服務”或更具體的“平面設計服務”、“工程設計服務”等。
2. 正確選擇稅收編碼：稅務系統(tǒng)要求選擇對應的商品和服務稅收分類編碼，現(xiàn)代服務下的設計服務有專門的編碼，開票軟件中可直接搜索“設計”找到。